¿Que ocurre si presentamos tarde las cuentas en el Registro Mercantil?

El próximo lunes, es el plazo límite para la presentación de las cuentas anuales. Por lo que aquellas sociedades que no las hayan presentado ya, o no lo vayan a hacer se atendrán a diversas consecuencias que comentamos a continuación.

Consecuencias para los administradores

La primera consecuencia podría ser para los administradores de la entidad, ya que pueden vender acciones antes de que las cuentas salgan a la luz y así depreciar las mismas y esto se considera un delito. Tal como ha ocurrido en los últimos años en el caso Pescanova en el que los accionistas vendieron sus participaciones antes de comunicar el concurso y la imposibilidad de formulación de las cuentas anuales.

Consecuencias para la imagen de la sociedad

Por otro lado, también demuestra una falta de transparencia ante el mercado, por lo que las empresas grandes que coticen en bolsa sufrirían las consecuencias de las posibles especulaciones.

Sanciones administrativas y trabas burocráticas

Si no se presentan las cuentas 30 días después de que la junta general las haya aprobado, la empresa estará cometiendo una ilegalidad que tendrá las siguientes consecuencias:

  • No se puede inscribir documentos relacionados con la sociedad,ni administradores ni poderes hasta que se presenten las mismas.
  • En menor medida, pero ahora ya se está empezando a aplicar son las sanciones económicas:
    • El ICAC podrá imponer multas de entre 1200 € hasta 60000 €, en función del capital social.
    • Si la empresa factura más de 6 MM de Euros se aumentará en 300.000 € la posible multa por cada año transcurrido.
    • La sociedad y accionistas podrían acusar a los administradores de una mala diligencia en caso de que se haga daño a la sociedad. Y en los casos más extremos, en casos de insolvencia estos podrían tener que responder personalmente con sus bienes.

¿Para que sirven que depositemos las cuentas en el registro mercantil?

Las cuentas depositadas son de públicas, por lo que se podrán revisar por todos pero habitualmente se utilizan por las empresas que se dedican a el análisis de riesgo financiero de las empresas, por lo que un resultado inesperado o muy negativo significaría un aumento del riesgo financiero y , por tanto, una minoración de la valoración de la empresa, con las diferentes consecuencias, como cancelaciones de pedidos por que el proveedor no se fía, aumentos de los tipos de interés para poder financiarnos, pagos por anticipado, etc.

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Empresario individual y autónomo

Continuando con el blog de los tipos de sociedades https://actualidadfisicayjuridica.wordpress.com/2016/07/14/tipos-de-sociedades/ vamos a diferenciar entre un empresario individual y un autónomo.

Empresario individual

Para ser empresario individual hay que acudir una delegación de la agencia tributaria y dar de alta el Impuesto de Actividades Económicas (IAE) que corresponda. De está manera nos convertimos en empresario individual.

¿Con esto podremos iniciar la actividad por la que nos hemos dado de alta?

No, para ello la seguridad social nos exige darnos de alta y además afiliarnos en el régimen de la seguridad social que deseemos, puede ser el general, régimen especial de autónomo, régimen especial de trabajadores del mar,etc.

Es aconsejable la inscripción al registro mercantil, ya que de está manera podremos notificar si existe cónyuge y la forma del matrimonio, para prever las posibles responsabilidades futuras, como indicaremos más adelante.

¿Nos podemos afiliar al régimen que deseemos?

NO, únicamente a los regímenes que cumplamos los requisitos exigidos.

Además si somos empresarios individuales y autónomos, también lo tendrán que ser los familiares que trabajen en la actividad empresarial, los socios, gerentes, consejeros, etc.

Por tanto, podemos ser autónomos y no ser empresarios individuales, pero no podemos ser empresarios individuales sin ser autónomos.

Ventajas e inconvenientes del empresario individual

Ventajas

Es la forma ideal para una empresa pequeña creada por una única persona, los trámites son mínimos y además es la forma más económica.

Desventajas

La principal desventaja, bajo mi punto de vista, es que la responsabilidad del empresario es ilimitada, por tanto responde con su patrimonio personal y no podrá contar con apoyo externo económico, es decir, la única persona que podrá aportar patrimonio a la empresa será el mismo empresario individual.

Actualmente, pese a las supuestas ayudas del estado, el importe de la cuota de autónomo es bastante elevada, sobretodo al empezar la actividad empresarial.

Finalmente, en caso de tener grandes beneficios, nos enfrentaríamos a tipos impositivos elevados, ya que suelen ser crecientes( a mayores beneficios mayores tipos impositivos).

Responsabilidad

El empresario responde de forma universal, por lo que responderá con todo su patrimonio actual pero además también su patrimonio futuro. Aquí surge la figura del marido o la mujer en caso de que el empresario estuviera casado, en estos casos surgen las siguientes posibilidades:

  • Si el matrimonio es con bienes gananciales, para que queden afectados todos los bienes, será necesario el consentimiento de ambos cónyuges, dicho consentimiento se dará por hecho si el cónyuge conoce la actividad y no se opone a que sus bienes queden afectos a esta actividad.
  • Los bienes privativos del empresario quedan afectos a la actividad empresarial
  • Los bienes que se generen de la misma actividad, también responderán ante cualquier responsabilidad que surja por actividad.

Con esto finalizamos el post del empresario individual.

 

Los planes de pensiones españoles tienen fecha de caducidad…

Después de la disposición de 8.700 millones de Euros, que hizo el gobierno a principio de éste mes, las noticias vuelven informarnos que se ha vuelto a disponer de 1.000 millones de euros. Por lo que la cantidad actual de dicha hucha, cada vez más escasa, es de 24.207 millones de euros, a esté ritmo el fondo de reserva quedará liquidado en menos de un año…

Por ello he estado investigando si el problema es algo nacional, o por el contrario se extiende a varios países y como podemos ver en el siguiente artículo de Bankinter, https://blog.bankinter.com/economia/-/noticia/2016/5/24/sistemas-pensiones-paises-europa, gran parte de los países de la UE se encuentran con la misma problemática.

Así que vamos a analizar los dos sistemas de pensiones, que considero que son más eficientes actualmente.

Suecia

En Suecia el sistema de pensiones fue modificado en el año 2001, ya se sabía que las pensiones iban a ser un problema de futuro, se  estudio una modificación para que estos fueran sostenibles a largo plazo. Por ello se opto por un sistema personal, donde se obtendrá una pensión en función de las aportaciones personales.

Dichas aportaciones recogen las aportaciones de cada uno de los individuos y del rendimiento ficticio que han obtenido, que suele estar vinculado al crecimiento del PIB,salarios medios, salarios agregados, etc.

Además el sistema combinan las aportaciones al sistema público con las aportaciones al sistema privado, por lo que también se pueden considerar como un sistema mixto.

Además también se asegura una pensión mínima, para aquellas personas que no hayan cotizado lo suficiente para obtener una pensión, es decir, hay una parte del sistema solidario que cubre a los más necesitados mediante aportaciones del estado, las cuales garantizan una pensión mínima a todas las personas mayores de 65 años.

Calculo de las pensiones

Se calculan las aportaciones desde los 16 años hasta el final de la vida laboral. Y a partir de los 61 años tienen derecho a solicitar la pensión generada. Por otra parte, la pensión no contributiva es sólo exigible a partir de los 65 años.

Y se calcula en función de la cantidad aportada y la esperanza de vida desde que se solicita la pensión, que será individualizada por persona y edad.

Como se hacen las aportaciones al plan de pensiones

En desglose de las aportaciones de cada individuo es el siguiente:

  • Sistema de capitalización individual con una aportación del 18,5% del salario, un 16% financian los pagos por prestaciones  y un 2,5% en que los trabajadores pueden elegir entre varios fondos de inversión de gestión privada.

Chile

El modelo Chileno, instaurado en 1980, es similar al Sueco ya que obliga a ahorrar a cada trabajador un 10% de su salario, pero no existe la parte gubernamental. Es decir, nos encontramos ante un sistema, podríamos llamarlo un poco más radical, ya que cada trabajador se genera su propia pensión, pero que después de varias décadas en funcionamiento ha demostrado ser un sistema exitoso y que otros países de Latinoamérica han empezado a instaurar.

Vamos a detallar el funcionamiento de esté sistema.

Como se hacen las aportaciones al plan de pensiones

Los trabajadores hacen la aportación del 10% de sus salarios hasta 25.000 Dólares, es decir a mayor cantidad ingresada, los trabajadores tienen mayor libertad para elegir la cantidad a ingresar, además de la parte obligatoria, también pueden añadir otro 10% que estará exento de impuestos para cuentas de ahorro voluntario, que se podrán destinar a una pensión superior o una jubilación anticipada.

A parte de las aportaciones también podrán elegir el fondo que desean que gestione sus aportaciones al plan de pensiones, con total libertad para cambiar de fondo cuando así se desee, de esta manera los fondos tendrán mayor interés por obtener mejores rendimientos y ser mucho más eficientes que los demás fondos, fomentando así una competencia.

Este sistema afecta tanto a los funcionarios públicos como a los trabajadores del sector privado, excepto a la policía y fuerzas armadas.

Además, tal como ocurre en el sistema Sueco, existe una pensión mínima garantizada por el estado, cuyo importe será mayor si se ha hecho la aportación obligatoria durante 20 años que si por el contrario es inferior a los 20 años.

La edad de jubilación legal es de 65 años para lo hombres y 60 para las mujeres. Pero el sistema, que no cambio las edades de jubilación, si permite jubilarse prematuramente si la jubilación generada es superior al 50% del salario antes de la jubilación.

Calculo de las pensiones

A la hora de jubilarse, el trabajador podrá optar por contratar una pensión vitalicia con una compañía de seguros privada, o realizar retiradas cuando lo deseen siempre que sean inferiores a la cantidad necesaria para obtener el cobro de la pensión durante la vida que se le ha estimado.

Este sistema individual, evita los conflictos transgeneracionales que hay en nuestro sistema actual, en el que los trabajadores estamos pagando la jubilación a los pensionistas actuales, sin tener ninguna seguridad que cuando nos llegue a nosotros el momento tendremos una pensión.

Como pasamos de un sistema de reparto a un sistema individual

Vemos que el sistema actual español, debería de ser cambiado cuanto antes, pero también sabemos que el sistema de pensiones no puede ser cambiado de un día a otro, ya que habrá mucha gente que no tendrá tiempo suficiente para hacer las aportaciones al nuevo plan y generar la renta suficiente, por ello se tendría que plantear una transición de un sistema a otro que se tomaría su tiempo, entre 20 y 25 años, pero no realizar ajustes electorales que únicamente sirven para dejar el problema para más adelante.

Por ejemplo, una opción para hacer la transición es la que se realizo en Chile, donde se presentaron alternativas a los trabajadores. Mantener la pensión que se obtenía en el sistema de reparto a aquellas personas que así lo desearon, o incentivar el cambio, mediante bonos y las personas que se incorporaban al mercado laboral tenían que optar por el sistema individual obligatoriamente.

Sin más, os comento que podéis encontrar más información respecto al sistema chileno en el siguiente enlace: http://www.elcato.org/la-revolucion-de-las-pensiones-en-chile que os recomiendo leer con detenimiento.

Impuesto de sociedades, en el tiempo de descuento

En 5 días, finaliza el plazo para la presentación del Impuesto de Sociedades (IS a partir de ahora).

Tras la reforma fiscal introducida en el año 2014, en la Ley 27/2014 del Impuesto de Sociedades (LIS), en la que se introdujeron varios cambios, como por ejemplo, la modificación de las tablas de amortización, limitación de deducibilidad de los deterioros contables de inmovilizado, etc.

Me gustaría comentar varios consejos, a la hora de presentar el impuesto sin cometer errores, y que hacer en caso de que se haya presentado de manera incorrecta el IS.

Consejos

Primero y principal, hay que tener en cuenta que la base del IS es la contabilidad de la compañía, por tanto, deberemos cumplir los principios contables y mostrar una imagen fiel de la empresa, para ello será necesario que se supervise, además en algunos casos la supervisión dependerá de los auditores contables externos que verifiquen la veracidad de dichas cuentas, y una vez tenemos las cuentas correctamente presentadas, hay que hacer las modificaciones que exige la ley del IS. Para realizar estás modificaciones os sugiero los siguientes consejos:

  • Según se establece la normativa, el resultado contable podrá ser modificado positiva o negativamente mediante ajustes.
  • Si hay ingresos o gastos contabilizados en ejercicios distintos al devengo se tendrá que realizar el ajuste pertinente.
  • Revisar las compañías en las que sea posible aplicar incentivos, por cifra de negocios, por cantidad de gastos financieros, etc.
  • Debido a los constantes cambios en la ley, tendremos que revisar que estamos aplicando el tipo correcto en este ejercicio y en el tipo de empresa que estemos gestionado.
  • Comprobar las deducciones pendientes de aplicar, tanto si son de este año como si lo son de ejercicios anteriores.
  • Valorar las operaciones sin contraprestación monetaria, se tiene que aplicar el valor de mercado y por tanto realizar el ajuste correspondiente, si no se ha hecho con anterioridad.
  • Comprobar que únicamente se estén deduciendo los deterioros que se permitan en la normativa que son los deterioros de:
    • Inmovilizado material
    • Inmovilizado intangible.
    • Inversiones inmobiliarias.
    • Existencias
    • Valores de renta fija con cotización.
    • Créditos por insolvencias, también de entidades públicas si se ha hecho la reclamación legal correspondiente.
  • Compensar las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores, teniendo en cuenta el límite.
  • Tener en cuenta los pagos fraccionados.
  • Comprobar que las ventas se hayan contabilizado cuando se transfiera el riesgo.
  • Si la empresa pertenece a un grupo, o es la matriz, tendremos que supervisar las operaciones vinculadas, y con ellas el cumplimiento de los precios de transferencia.
  • Comprobar si es aplicable la libertad de amortización, si es el caso de empresa de reducida dimensión lo existe la posibilidad para bienes de un valor menor a 300 y hasta un límite total de 25.000 € entre todos los bienes.
  • Si se aplican reservas de capitalización, se tendrán que constituir las reservas contables.
  • Ante plusvalías generadas en los ejercicios 2013 y 2014, susceptibles de deducción por reinversión de beneficios extraordinarios, y la reinversión se produce en el 2015 se podrá aplicar el incentivo, pese a que estas deducciones han sido canceladas por la modificación de la ley.
  • Revisar, que todos los cambios en la legislación se hayan tenido en cuenta, antes de la presentación de las cuentas.

Tipos de sociedades

Como primera entrada, aunque habrá muchísima información al respecto, me parece adecuado establecer que tipos de sociedad podemos constituir en el estado español, además esta entrada me servirá para posteriormente analizar con detalle que tipo de sociedad nos conviene constituir dependiendo de la actividad y del número de posibles socios.

Al crear una empresa, la primera decisión y una de las más importantes, es saber que forma jurídica va a tener la empresa que vayamos a constituir, si queremos que sea una sociedad con personalidad física o con personalidad jurídica.

La constitución de la sociedad, vendrá marcada principalmente por el origen del patrimonio invertido en al misma, que debido a la legislación actual, puede venir de una o varias personas física o también, de otra sociedad ya constituida con personalidad jurídica.

Si en lugar de constituir una sociedad jurídica, se opta por la forma individual como persona física, en estos casos, únicamente se exigirá tener la capacidad legal de llevar a cabo una actividad empresarial que sólo estará limitada cuando así lo determine una sentencia judicial.

En cuanto a la sociedad a constituir, tenemos que tener en cuenta cuál es el fin de la sociedad constituida, si se constituye para obtener beneficios con la actividad a desarrollar o si por el contrario se constituye para obtener ventajas personales, como descuentos en gasolina o compra de ciertos productos, para los que se suele usa la opción de constituir una cooperativa.

Las formas jurídicas que podría adoptar son muy diversas, a continuación muestro un esquema con las diferentes opciones:

  1. Sociedad Anónima (SA) o  Sociedad Anónima Unipersonal (SAU).
  2. Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) o Sociedad de Responsabilidad Limitada Unipersonal (SRLU).
  3. Sociedad Laboral.
  4. Sociedad Colectiva.
  5. Sociedad Comanditaria.
  6. Sociedad Cooperativa.
  7. Comunidades de Bienes
  8. Sociedad Civil

Con esto, finalizamos este breve post, los posts que iré escribiendo serán de este tamaño, ya que creo que es la mejor manera de no saturar al lector.

Hasta el próximo post!

 

 

¡Hola a todo el mundo!

Buenas noches,

Soy Pablo Sanchis, licenciado en administración y dirección de empresas en la Universidad Jaume I, además en la misma Universidad, en el año 2015, obtuve el titulo de  experto en fiscalidad práctica, de ahí saldrán gran parte de mis conocimientos expuestos en este blog. además de los obtenidos en mis experiencias profesionales.

En este blog, que me he decidido a empezar hoy, publicaré información relacionada con la fiscalidad española y contabilidad, que a mi entender, será interesante tanto para personas físicas como para personas jurídicas.

Intentaré poner varios blogs a la semana, con novedades fiscales y también algunas prácticas que nos pueden ayudar a no cometer errores, que nuestra querida agencia tributaria, se puede tomar muy a malas con su consecuente sanción.

Sin más dilación, espero que os guste y espero vuestros comentarios, para ir mejorando los posts.

Si alguien quiere contactar conmigo, para tratar alguno de los temas o alguna duda personal, puede hacerlo al correo pabsan87@gmail.com.

Saludos!